这是加拿大最让华人家庭感到惊喜的税务事实——加拿大没有遗产税（Estate Tax），没有赠与税（Gift Tax），没有继承税（Inheritance Tax）。但这不等于"传承零税"：去世时有"视同处置"规则，RRSP/RRIF是最大的隐性税务炸弹，需要提前规划。
| 税种 | 🍁 加拿大 | 🇺🇸 美国 | 🇬🇧 英国 | 🇯🇵 日本 | 🇨🇳 中国 |
|---|---|---|---|---|---|
| 遗产税 | ❌ 无 | ✅ 有（联邦40%） | ✅ 有（40%） | ✅ 有（最高55%） | ❌ 暂无（立法中） |
| 继承税 | ❌ 无 | 部分州有 | ❌ 无 | ✅ 有 | ❌ 无 |
| 赠与税 | ❌ 无 | ✅ 有 | ❌ 无 | ✅ 有 | ❌ 无 |
| 遗产相关税务 | 视同处置（资本利得）+ 省遗嘱认证费 | 联邦豁免额约$1,360万（2025年） | $325,000豁免以上征40% | 无遗产豁免（递进税率） | 目前主要是增值税、个税 |
🎉 给父母的一句话：子女在加拿大辛苦积累的财富，将来传给孙辈，加拿大不会在传承环节收遗产税或赠与税。这是和美国（高额遗产税）、日本（最高55%）相比加拿大最大的优势之一。但需要提前做好规划，避免"视同处置"和RRSP/RRIF的税务陷阱。
加拿大没有遗产税，但有一个独特规则：去世时，CRA假设你在死亡前瞬间按公平市场价值卖出了所有资产——即使实际什么都没卖。这就是"视同处置"，会触发资本利得税。
注：如果配偶还在世，可按"成本基础"免税转入配偶账户，延税而非免税。以上示例为无配偶情形。
⚠️ RRSP/RRIF："税务炸弹"真实案例
某人去世时持有$500,000的RRIF，无配偶受益人，由两个子女继承。整个$500,000计入当年收入，加上其他收入后边际税率可能达到53%（安省最高档）。实际税单可达约$265,000——遗产的53%交给了CRA，子女只拿到约$235,000。这就是为什么提前把RRIF余额逐年转入TFSA（每年多取RRIF存TFSA）是最重要的遗产规划行动。
遗嘱需要经法院认证（Probate）才能执行，部分省份按遗产价值收取认证费，金额不同但不算太高，可以通过规划减少。
| 省份 | 遗嘱认证费率 | $100万遗产费用估算 | 备注 |
|---|---|---|---|
| Ontario | 约1.5%（$5万以上部分） | 约$14,250 | 最常见华人聚居省份 |
| BC省 | 约1.4%（$5万以上部分） | 约$13,300 | — |
| Alberta | 最高$525（封顶） | $525 | 全国最低，固定上限 |
| Manitoba | $0 | $0 | 无认证费 |
| Quebec | 公证遗嘱$0 | $0（公证遗嘱） | 需律师公证遗嘱 |
| Saskatchewan | 约0.7% | 约$7,000 | — |
💡 三种规避遗嘱认证费的方法
① 指定受益人：RRSP/RRIF/TFSA/保险直接指定受益人，这些资产不经遗产，不需要认证；
② 联权共有：与配偶联权持有房产和银行账户，配偶直接继承，无需认证；
③ 信托（65岁以上）：将资产放入Alter Ego Trust，由信托直接分配，绕开遗嘱认证流程。
加拿大赠与规则（2026年）
✅ 赠与现金：完全免税，无金额限制，无需申报，无任何税务后果。父母给子女$10万现金，完全没有税。
⚠️ 赠与升值资产（股票、房产等）：CRA视为赠与者按市价卖出，触发资本利得税——由赠与者缴税，不是接受者。例如：父亲把成本$20万、现值$60万的房产赠给子女，父亲需要对$40万增值的50%（即$20万）缴资本利得税。
✅ 赠与主要居所：享有主要居所豁免，完全免税。
给父母的核心信息
加拿大没有遗产税、没有赠与税、没有继承税——子女积累的财富不会因为传承本身被政府拿走一刀。但需要提前规划：TFSA是最安全的传承资产，RRSP/RRIF需要提前逐步转移，主要居所是最大的免税遗产。越早规划，留给子孙的越多。
✅ 下一课：T1135境外资产申报
最后一章税务课——如果子女在加拿大名下仍持有超过$10万加元的境外资产，每年需要提交T1135信息申报表。这是信息申报，不额外征税，但漏报有罚款。